增值税将迎来新一轮改革,企业所得税与增值税

  增值税将迎来新一轮改革,将落实好扩大享受减半征收所得税优惠政策的小微企业范围等减税降费政策。增值税是我国最大的税种,所以对企业生产经营决策和市场经济运行的影响最深。

国务院办公厅日前发布的《全国深化“放管服”改革转变政府职能电视电话会议重点任务分工方案》要求,财政部、国家税务总局负责落实好已出台的扩大享受减半征收所得税优惠政策的小微企业范围等减税降费政策,研究进一步深化增值税改革方案。对此,专家表示,深化增值税改革需要进一步降低增值税税率,简并税率档次,建议取消10%这一档税率。“增值税是我国最大的税种,对企业生产经营决策和市场经济运行的影响最深。”中国财政科学研究院副研究员施文泼对《证券日报》记者表示,“营改增”试点改革的全面推进,消除了货物和服务在税制上的不一致及内含的重复征税因素,但现行增值税制度仍有不完善之处,有必要进一步深化改革,增进税制中性,为各个行业、各个企业的发展构建统一、公平的税收制度环境。今年5月1日起,我国将制造业等行业增值税税率从17%降至16%,将交通运输、建筑、基础电信服务等行业及农产品等货物的增值税税率从11%降至10%,并统一增值税小规模纳税人标准。将工业企业和商业企业小规模纳税人的年销售额标准由50万元和80万元上调至500万元,并在一定期限内允许已登记为一般纳税人的企业转登记为小规模纳税人,让更多企业享受按较低征收率计税的优惠。此外,对装备制造等先进制造业、研发等现代服务业符合条件的企业和电网企业在一定时期内未抵扣完的进项税额予以一次性退还。施文泼对深化增值税改革给出了以下三个“药方”:一是进一步降低增值税税率,简并税率档次。在财政收支相对平衡的前提下,结合财政支出制度的改革,可进一步考虑适度下降增值税基本税率,取消10%这一档税率。这一方面有助于增进增值税的中性和公平,减轻税率档次过多对纳税人决策的扭曲;另一方面,也有助于降低商品和服务价格中内含的税负,减轻企业和居民税收负担,改善消费环境。二是进一步完善增值税抵扣链条。尽快清理规范简易征收等过渡性优惠政策,以完善增值税抵扣链条,避免因抵扣链条中断造成下游企业税负增加。综合考虑财政收入、经济形势等因素,适时将贷款服务等列入可抵扣范围,进一步扩大增值税抵扣范围,降低纳税人负担。三是完善小规模纳税人管理制度。当前我国增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。实行这一标准将绝大部分中小企业排除在增值税标准征收制度之外,极大地降低了其税收负担和纳税成本,但也不利于增值税抵扣链条的完整,因为有可能进一步造成重复征税和纳税人之间的税负不公。因此,应进一步完善小规模纳税人管理制度,对年应税销售额超过起征点的小规模纳税人,实行按行业增值税确定征收率的办法。同时在有效管控的前提下,允许其向具有一般纳税人身份的购买者按行业适用标准税率开具增值税专用发票,用于进项抵扣。

增值税与企业所得税的纳税人不同。

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企业所得税是以会计核算为基础,根据税收政策进行纳税调整,一般是按季预缴、年度汇算清缴,申报相对比较复杂。

  “增值税是我国最大的税种,对企业生产经营决策和市场经济运行的影响最深。”中国财政科学研究院副研究员施文泼对《证券日报》记者表示,“营改增”试点改革的全面推进,消除了货物和服务在税制上的不一致及内含的重复征税因素,但现行增值税制度仍有不完善之处,有必要进一步深化改革,增进税制中性,为各个行业、各个企业的发展构建统一、公平的税收制度环境。

计税规则不同

增值税和企业所得税完全是两种不同的税种,应纳税额的计算也有所区别。如增值税一般纳税人,最明显的是可抵扣进项税额;而企业所税得,也有各种税前扣除原则,成本费用就是最常见的税前扣除项目。增值税计税规则繁杂,相对而言,企业所得税各种调整也简单不了多少。

上述为两者差异的概括,更多细节不予以细述了,感兴趣的可行对比总结。

大概就是这样,我闪了。

谢谢邀请!

1.从理论上讲,增值税是间接税,企业所得税是直接说。

2.增值税是以商品生产流通环节或提供劳务、服务的增值额为计税依据而征收的一种流转税。

增值税管理上根据会计核算的规范程度和规模大小区分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人按月申报缴纳,小规模纳税人一般按季申报缴纳。

3.目前增值税税率有16%、12%、10%、6%。简易征收率5%、3%。

4.一般纳税人应纳税额=当期销项税额-当期进项税额;

 增值税小规模纳税人应纳税额=销售额*征收率。(小规模纳税人不能抵扣进项税额)

5.企业所得税是对企业生产经营所得和其他所得征收的一种税。

6.目前企业所得税采用3档税率,25%、20%、15%。2018年1月1日起,年应纳税所得额在100万元以下的小微企业,按20%的税率减半征收企业所得税。高新技术企业按15%的税率征收企业所得税。其他面上企业按25%的税率征收企业所得税。另外一些特殊行业和地区企业享受免税或减半征收政策。

7.企业所得税实行按季预交,年终汇算清缴的缴税方式。

 

举个不一定恰当的例子来帮助大家理解企业所得税和增值税有什么差异。

增值税就像是养子,虽然看起来名义上是你的孩子,钱也是你在掏,出了问题你也得全部负责,但血缘上实质上跟你真没什么关系。

企业所得税就是你的亲生儿子了,他要花的钱都来自于你实实在在赚到的利润。只不过这个孩子比较孝顺,如果你某一年确实没有赚到钱,你就不用给他花了,而且他还允许你歇几年喘口气。

因为这个增值税是养子,所以有的时候有些人就认为,我不该为他花这么多钱,总是想点办法少交一点。所以就出现了不少虚开的行为。但是这种做法是违法的,一旦被发现了,该给养子尽的义务没有劲,还是得承担法律责任。出于种种原因,大家对增值税反应比较多。国家一想,得了,那些钱少的小规模纳税人,10万元以下一个月的干脆就不交算了。还是国家给你兜着吧。

而面对企业所得税这个自己的亲生儿子时,大家的心情就有点复杂。别的倒没什么,就是花钱有点厉害,税率比较高。旁观者会说,哎呀,你都赚了这么多钱哪,养了一个这么好的儿子,花点钱算什么?可是啊,那种赚10块钱交2块5的悲伤只有自己能懂。幸好现在提倡勤俭节约,这一块的开销也在下降。

人们常说,出来混总是要还的,既然出来做生意办企业,税还是要交的。不管样子还是亲自都是自己的

差异挺大的啊,首先征收对象不同,增值税是对流转额征收的,不分公司个人、不分总公司分公司等,只要是销售进口货物、提供加工修理劳务及各项服务、转让不动产无形资产等都要按照成交金额征税。企业所得税顾名思义只对企业的利润征税,而且不包括个人、个人独资企业、个人合伙企业等。其次,增值税是流转税,虽然设计的是价外税,但税负有转嫁性,最终还是要有消费者承担的,企业所得税是利得税,具有直接税的特性,不会转嫁给消费者。在西方国家,利得税可是占主流的,我国的税改方向就是降低增值税比重,增加利得税的比重。

希望我的回答能帮到您,敬请关注。

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